北京市政府


北京市个体工商户税收征收管理暂行规定
市政府



第一条 为加强对个体工商户税收征收管理 ,确保国家财政收入,根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》,制定本规定。
第二条 在本市行政区域内从事生产、经营的城乡个体工商户(以下简称纳税人),必须执行本规定。领有临时营业执照从事集市贸易的,按《北京市集市贸易税收征收管理暂行规定》执行。
第三条 纳税人必须按下列规定办理税务登记。
㈠领得营业执照之日起30日内,向本户经营所在地的区、县税务机关申报办理税务登记,领取税务登记证。
㈡外地来京或本市跨区、县异地经营的,应自领取营业执照之日起30日内,向经营所在地的区、县税务机关申请办理税务登记,领取临时税务登记证。
税务登记证必须挂在本户营业场所的明显位置。税务登记证仅限纳税人本人使用,不得转借或转让。
第五条 纳税人需连续停业1 个月以上的, 应在停业前向主管税务机关申请办理停业登记, 交回税务登记证和尚末使用的发票; 恢复营业时, 应在营业前到主管税务机关领回原税务登记证和发票。
第六条 纳税人歇业时, 须凭税务机关的《结清应纳税款证明书》向工商行政管理机关办理歇业手续,并在批准歇业之日起30日内,到主管税务机关注销税务登记证。
第七条 纳税人应当向主管税务机关申报办理纳税鉴定,由助关鉴定其适用的税种、税目、税率、计税依据、纳税期限、征收方式、核算方式等,发给纳税鉴定手册。
纳税鉴定项目变更的,应自变更之日起15日内,向主管税务机关申报,修订纳税鉴定手册。
第八条 税款征收方式, 由主管税务机关根据税收法规的规定和纳税人的具体情况确定。
㈠查帐征收。合伙或雇工从事生产、经营的,或者每月生产、经营收入10000元或服务性收入5000元以上(含本数,下同)的,除有实际困难经主管税务机关批准者外,均应按复式核算方法建帐核算,申报经营收入,经主管税务机关查帐核实后征收税款。
㈡申报定率征收。每月生产、经营收入10000元或服务性收入5000元以下,收入不稳定的,除有实际困难经主管税务机关批准者外,均应按单式核算方法建帐核算,申报经营收入,经主管税务机关审查核定后,根据规定税率征收税款。
㈢定期定额征收。每月生产、经营收入10000元或服务性收入5000元以下,收入稳定的,应建立经营收入登记簿。主管税务机关每季或每半年对其经营收入评议一次,根据评定的收入额和规定的税率征收税款。
纳税人经营收入高于或低于评定收入额的30%时,应如实申报,经主管税务机关核实后,决定其补税或予以退税。
第九条 受税务机关委托负责代征、代扣、代缴税款的单位,必须按规定履行代征、代扣、代缴义务。
第十条 纳税人必须按下列规定向主管税务机关申报纳税。
㈠实行查帐征收的,应于月份终了之日起7日内,报送纳税申报表;按月缴纳产品税、增值税、营业税;应于季度终了之日起15日(年度终了之日起20日)内,报送纳税申报表和有关财务报表,按季缴纳所得税。年终汇算清缴。
㈡实行申报定率征收和定期定额征收的,应于月份终了之日起7日内,报送纳税申报表,按月缴纳产品税、增值税、营业税和所得税。
㈢应缴纳的其他税种的税款、基金,应按主管税务机关的规定缴纳。
㈣不能准确提供经营收入的,由主管税务机关确定其应纳税额并限期缴纳。
㈤按税法规定可以减税、免税的,必须如实向主管税务机关填报减税、免税申请书。经批准减税、免税的,应按规定报送纳税申报表和有关资料。减税、免税期满,应依法纳税。
第十一条 纳税人必须严格执行《全国发票管理暂行办法》和《北京市发票管理暂行办法》,从事饮食、照相(含冲卷、洗印)、服装加工和修理服务业的,必须按经营收入项目逐笔填开个体工商户行业专用发票,不得漏开、拒开。从事其他行业的,必须使用个体工商户专用发票或税务机关
规定使用的发票。
第十二条 纳税人必须完整保存帐簿、购销凭证、缴款书、完税证等纳税凭证,保存期限不得少于3年。
第十三条 纳税人必须接受税务人员检查, 如实报告情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒、阻挠。
第十四条 纳税人有下列行为之一的，由主管税务机关责令限期改正，并根据情节轻重，处以5000元以下罚款：
一、不按规定办理税务登记和使用税务登记证的；
二、不按规定办理纳税鉴定、纳税申报的；
三、不按规定建立、使用和保存帐簿、凭证的；
四、不按规定提供纳税资料的；
五、拒绝接受税务机关监督检查的。
第十五条 纳税人有漏税、欠税、偷税、抗税行为的,由主管税务机关按照下列规定处理。
㈠对漏税者,限期补缴所漏税款,逾期不缴的,从漏税之日起,按日加收所漏税款5‰的滞纳金。
㈡对欠税者,限期缴纳所欠税款,并从滞纳之日起,按日加收所欠税款5‰的滞纳金。
㈢对偷税者,限期缴纳应缴税款,并处以应缴税款5倍以下的罚款;对直接责任人和指使、授意、怂恿偷税行为者,可处以1000元以下的罚款。
㈣对抗税者,限期缴纳应缴税款,处以应缴税款5倍以下罚款,并可根据具体情况加罚5万元以下罚款;对直接责任人和唆使、包庇、支持抗税行为者,可处以1000元以下罚款。
第十六条 纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款, 经催缴无效的,主管税务机关可以视其具体情节,分别采取以下措施。
㈠扣留其部分商品,责令限期缴纳,逾期不缴的,将所扣留商品变价抵缴应纳税款、滞纳金、罚款。
㈡通知其开户银行扣缴。
㈢提请工商行政管理机关停止其营业,吊销其营业执照,限期缴纳。
㈣采取上述㈠、㈡、㈢项措施无效时,由主管税务机关提请人民法院强制执行。
第十七条 妨碍税务人员依法执行公务, 扰乱税收秩序的,由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处罚。纳税人违反税收法规,构成犯罪的,由主管税务机关移送司法机关,依法追究其刑事责任。
第十八条 税务人员进行税务检查时, 应当出示检查证;税务机关对纳税人违法违章行为进行处理时,应向被处罚人发出《违章处理通知书》;查扣商品时,必须发出《查扣商品通知书》;通知银行扣缴税款时,必须发出《扣缴税款通知书》。
第十九条 纳税人和代征、代扣、代缴税款者或其他当事人同税务机关在纳税或者违法违章处理问题上有争议时,必须先按税务机关的决定缴纳税款、滞纳金、罚款,然后在10日内向上级税务机关申请复议。上级税务机关应当在接到复议申请之日起30日内作出答复。申请复议人对答复不
服的,可以在接到答复之日起30日内向人民法院起诉。
第二十条 对纳税人的偷税、漏税行为, 任何单位和个人均有权检举、揭发。检举、揭发材料经税务机关查证核实后,按规定对检举、揭发人进行奖励并为其保密。
第二十一条 税务人员必须严肃执法, 文明征税, 坚持原则,廉洁奉公。对玩忽职守,徇私舞弊的,根据情节和后果,给予行政处分,直至追究刑事责任。
第二十二条 本规定执行中的具体问题，由市税务局负责解释。
第二十三条 本规定自1989年8 月1 日起施行。



1989年7月25日
河北省唐山市人民政府


唐山市政府采购管理实施办法

唐山市人民政府令

﹝2005﹞第3号



《唐山市政府采购管理实施办法》已经2005年12月21日市政府第38次常务会议通过，现予公布，自2006年1月1日起施行。




市长：张耀华



二00五年十二月二十八日



唐山市政府采购管理实施办法



第一章 总则



第一条 为规范政府采购当事人的采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》的规定，结合本市实际，制定本办法。



第二条 凡纳入本市政府预算管理的国家机关、事业单位和团体组织（以下统称采购人）使用财政性资金、自筹资金进行货物、工程、服务采购活动的，适用本办法。



财政性资金包括预算内资金和预算外资金以及政府性基金等。自筹资金是指除财政性资金以外的其他资金，主要包括事业收入、其他收入、国债转贷资金、银行贷款、各种借款等。



第三条 政府采购实行采购目录管理制度。政府采购目录和公开招标限额标准按省政府或省财政部门的规定执行。



第四条 政府采购信息应当在财政部门指定的媒体上公告。公告的主要内容包括招标公告和有关操作性文件、中标或成交结果。



第五条 政府采购实行专家集体评审制度。评审专家的管理和使用按照《河北省政府采购评审专家管理办法》执行。



第六条 各级政府财政部门是政府采购的监督管理部门。负责执行政府采购政策；审核、执行政府采购预算；管理政府采购专家信息库和政府采购信息；监督和检查政府采购活动；对采购代理机构实行业务指导；受理供应商投诉等。



第七条 各级监察、审计部门应当按照各自的职责监督和审计政府采购活动。



第二章 政府采购主体


第八条 政府采购主体包括：采购人、供应商、集中采购机构和经依法认定资格的其他采购代理机构。



第九条 采购人应当建立和完善政府采购内部监督制约机制。采购人从事政府采购活动应当遵守下列规定：



（一）执行政府采购政策；



（二）编制和执行本部门、单位政府采购预算；



（三）向同级财政部门报送有关政府采购的审批或备案文件、政府采购执行情况和统计报表；



（四）按照财政部门批准的采购方式向采购代理机构提供政府采购项目技术规范及要求；



（五）参与评审专家的抽取和参加评标委员会；



（六）向购买招标文件的潜在供应商介绍项目情况，组织现场勘查，回答供应商提出的疑问；



（七）与中标供应商签订政府采购合同；



（八）组织采购项目的验收工作；



（九）组织实施部门集中采购和分散采购工作；



（十）办理采购资金的支付与结算。



第十条 供应商是指向采购人提供货物、工程建设、服务的法人、其他组织或者自然人。



第十一条 集中采购机构是非营利性事业法人。集中采购机构从事政府采购活动应当遵守下列规定：



（一）根据财政部门下达的政府采购计划，编制政府采购招标方案或文件；



（二）制订集中采购操作规程；



（三）建立供应商信息库，承担供应商秘密资料的保密责任；



（四）按照财政部门批准的采购方式和采购人提供的采购项目、技术规范要求编制招标文件，发布采购信息，组织招标文件论证；



（五）按照有关规定抽取评审专家，具体组织开标、评标、谈判、询价等采购活动；



（六）公示中标候选供应商，向中标供应商签发中标通知书；



（七）见证采购人和中标供应商合同签订；



（八）负责评标现场记录，解答供应商询问和质疑；



（九）整理保管政府采购档案，报送政府采购信息。



第十二条 其他采购代理机构是指依法设立、从事招标代理业务并提供相关服务的社会中介组织。对承揽政府采购业务的其他采购代理机构实行登记备案制。取得省政府采购监督管理部门登记备案的其他采购代理机构，受采购人委托可以承办相应的政府采购事项。



第三章 政府采购的形式和方式




第十三条 政府采购分为政府集中采购、部门集中采购、定点采购、协议供货和分散采购等形式。



第十四条 政府采购应当以公开招标方式为主，不具备公开招标条件的，可采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等其他采购方式。



第十五条 政府采购方式由财政部门根据有关法律、法规规定，结合采购项目的实际确定。由于特殊情况，需要变更采购方式的应当经财政部门同意。各种采购方式的具体运行程序由财政部门另行制定。



第四章 政府采购的一般程序



第十六条 政府采购活动一般应当按照下列程序进行：



（一）采购人按照财政部门的要求在编制年度部门预算的同时，编制本部门政府采购建议计划，由财政部门在批复部门预算时同时批复。未纳入年度政府采购预算的临时采购项目，由采购人按照规定程序编报临时采购预算报财政部门审批。



（二）采购项目属于预算内、外资金的，由财政部门将资金从财政国库或财政预算外专户划拨到财政集中收付中心。采购项目属于采购人自筹资金的，在实施政府采购前由采购人将本次采购资金划转到财政集中收付中心。采购资金需要分期付款的，在采购前，采购人存入财政集中收付中心的资金应当不低于采购项目所需资金的百分之三十（合同约定的首付款高于百分之三十的，按合同约定执行），其余资金须填报自筹资金承诺书。



（三）采购人根据采购预算填制政府采购计划表，报财政部门。



（四）财政部门根据采购项目和有关规定核准采购人的政府采购申请，签发政府采购计划核准书，并确定采购方式，由采购人委托采购代理机构组织采购或自行组织采购。



使用财政性资金进行的建设工程项目的采购，采购人根据计划部门批准的工程立项，填制《政府采购建设工程项目计划表》，报财政部门签署意见后，由采购人委托采购代理机构采购，其招投标程序及管理按照招标投标法等有关法律、法规的规定执行。



（五）采购人根据财政部门批准的采购计划，向采购代理机构提供采购项目的具体技术要求，协助采购代理机构编制招标文件，并与采购代理机构签订委托招标协议书，明确双方的权利和义务。



采购代理机构根据采购人提供的采购项目的技术要求及有关规定编制招标文件，经采购人确认后对外发布公告。对实行公开招标、邀请招标的，采购人和采购代理机构在制作招标文件时，应公布政府采购预算。



（六）采购人和采购代理机构代表在财政部门设立的政府采购专家信息库中，随机抽取评审专家组成评标委员会，并填制抽取评审专家备案表。特殊情况需要在专家信息库以外聘请专家的，应当经财政部门批准。采购人应当推荐一名代表参加评标委员会。



（七）开标应当按招标文件规定的时间、地点，邀请所有投标人和采购人代表参加，由采购代理机构主持，按照招标文件确定的评标方法和标准，对投标文件进行评审。



评标委员会将评标结果向采购代理机构提交书面评审报告，并推荐中标候选供应商。



（八）采购代理机构根据评标委员会提交的中标候选供应商的顺序，现场公布中标候选供应商名单和中标金额，并予以公示三天。无疑义后，以第一中标候选供应商为中标人，由采购代理机构向其发出书面中标通知书。



（九）采购人或者采购代理机构应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照合同法和招投标文件的有关约定与中标供应商签订政府采购合同。



合同履行中，采购人需要更改政府采购合同的，由采购人落实资金后提出书面申请，经财政部门批准，补办采购计划、中标通知书和采购合同。



（十）采购人依照合同约定条款组织政府采购项目验收，涉及有关行业标准的应聘请有关专家参加验收。验收合格后，填制政府采购验收报告。凭政府采购验收报告和有关凭证，填制《政府采购资金直接支付拨款申请书》，由财政集中收付中心向中标供应商支付。



使用财政性资金进行的建设工程项目采购，采购人凭有关凭证填制《政府采购资金直接支付拨款申请书》，由财政集中收付中心预付或支付工程资金。



第五章 集中采购管理



第十七条 集中采购机构主要承担政府集中采购目录以内的政府采购项目。采取公开招标或者邀请招标方式的，应在接到采购人项目委托三十日内确定中标供应商。经财政部门批准采用非招标采购方式进行的采购，应当在十日内确定成交供应商。其工作人员不得参与、干预或影响具体评标、谈判和询价工作。



第十八条 采用竞争性谈判、单一来源采购、询价采购方式的，由集中采购机构和采购人从财政部门专家库中随机抽取评审专家，组成评审小组。



第十九条 采用定点采购和协议供货采购方式的，应当在财政部门通过公开招标方式确定的供应商范围内进行。因特殊情况需要另选供应商的，应当获得财政部门批准。定点采购和协议供货采购的具体管理办法由财政部门另行制定。




第六章 部门集中采购管理


第二十条 部门集中采购是指由主管部门统一组织实施部门内部集中采购项目的采购活动。符合下列条件的，经财政部门批准，可以组织部门集中采购：



（一）具有独立承担民事责任的能力；



（二）具有编制招标文件和组织招标的能力，有与采购招标项目规模和复杂程度相适应的技术、经济等方面的采购和管理人员；



（三）采购人员经过省级以上政府采购监督管理部门组织的政府采购培训。



第二十一条 政府采购目录中属于部门集中采购的项目，可以实行部门集中采购。也可以委托采购代理机构采购，部门集中采购程序参照集中采购程序办理。



第二十二条 部门集中采购的评审专家应当从财政部门建立的政府采购评审专家信息库中随机抽取，本部门的工作人员不得以评审专家身份参加本部门政府采购项目的评标、谈判或询价工作。



第二十三条 在集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物，纳入《国家商务部进出口机电产品目录》的进口机电产品，经财政部门批准，由采购人委托有采购代理资格的采购代理机构采购。







第七章 备案、审批管理和其他事项







第二十四条 下列事项采购人、主管部门应当报财政部门备案：



（一）部门集中采购机构的确定；



（二）部门集中采购具体管理办法；



（三）部门采购项目；



（四）部门追加的政府采购预算，政府采购预算的变更；



（五）部门集中采购招标公告、采购项目操作方案、中标通知书、采购项目的合同副本；



（六）部门政府采购计划及增加的集中采购项目；



（七）法律、法规规定其他需要备案的事项。



第二十五条 下列事项采购代理机构应当报财政部门备案：



（一）集中采购机构、其他采购代理机构的设立文件；



（二）采购招标公告、采购代理机构制定的采购项目操作方案；



（三） 政府采购项目的合同副本及集中采购机构组织的协议供货、 定点采购协议书副本；



（四）抽取评审专家备案表；



（五）招标文件、评标记录、中标通知书等；



（六）开标现场评审专家、工作人员、监督人员名单；



（七）法律、法规规定的其他需要备案的事项。



第二十六条 下列事项采购人、采购代理机构应当报财政部门批准：



（一）政府采购预算；



（二）采购方式以及采购方式的变更；



（三）在采购目录以内或者采购限额标准以上，采购人因特殊需要，需要自行采购的；



（四）废标后需要采取其他采购方式的；



（五）因特殊情况需要采购非本国货物、工程或者服务的；



（六）采购人变更采购合同的；



（七）法律、法规规定其他需要审批的事项。



第二十七条 在招投标过程中，采购代理机构可以向投标供应商收取一定数额的投标保证金，但应在招标文件中注明并说明交纳办法，其金额不得超过采购项目概算的百分之一。联合体投标的，可以由联合体中的一方或者共同提交投标保证金，对联合体各方均具有约束力。



第二十八条 采购代理机构应当在中标通知发出后五个工作日内退还未中标供应商的投标保证金；在采购合同签订后五个工作日内退还中标供应商的投标保证金。采购代理机构逾期未退还投标保证金的，除应当退还投标保证金本金外，还应当按商业银行同期贷款利率上浮百分之二十后的利率支付资金占用费。财政全额拨款的采购代理机构不得向中标人收取中标服务费。


第二十九条 采购人在签订采购合同时，可按中标价5-8%暂扣质量保证金。合同履行完毕，无违约和质量问题无息返还。


第三十条 采购代理机构可以向投标人收取标书制作成本费，具体收费标准按照省财政、物价部门的文件执行。集中采购机构也可以不收取标书制作成本费，标书制作成本费列入本级财政预算。


第三十一条 评审专家的评审费用、标书论证费用的支付标准由同级政府财政部门规定。



第八章 质疑投诉与监督检查



第三十二条 在政府采购活动中，供应商需要向采购人、采购代理机构、财政部门提出询问、质疑和投诉的，按照《中华人民共和国政府采购法》、《河北省政府采购供应商投诉处理实施办法》执行。



第三十三条 财政部门对政府采购活动实行监督检查制度，依法对采购人、集中采购机构、其他采购代理机构和承担协议供货或者定点采购的供应商进行监督检查。



第三十四条 审计机关应当对政府采购进行审计监督。财政部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当接受审计机关的审计监督。



第三十五条 监察机关应当加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察。

第三十六条 采购人、采购代理机构、供应商在政府采购活动中的违法行为，由有关部门依照《中华人民共和国政府采购法》等法律、法规的规定予以处理。



第九章 附则



第三十七条 本办法自2006年1月1日起施行。



各县（市）、区人民政府，各开发区（管理区、工业区）管委会，市政府有关部门，市直有关单位：

现将《唐山市安全生产风险抵押金管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。




二00五年十一月十八日